¿Te dijeron que tu LLC no paga ningún impuesto? Pues no es tan así...

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Este es un aviso importante para las sociedades LLCs que tienen múltiples socios (Multi-Member LLCs)

Si tienes una startup y decidiste abrir una LLC en EE.UU. con otros socios, probablemente te dijeron que era una “estructura flexible” y “súper conveniente”, Pero si tienes una LLC con varios socios (también llamada Multi-Member LLC), tienes que declarar impuestos de una forma específica. Y aquí es donde muchos founders se equivocan y en mi experiencia muchos llegan con el mismo dolor por falta de conocimiento, por eso decidí dejarles esta pequeña explicación, ¡Para que nos les pase!…

¿Cómo tributan las Multi-Member LLCs en EE.UU.?

Las LLCs con múltiples socios (que no eligen tributar como C-Corp) son tratadas por el IRS como partnerships. Esto significa que:

No pagan impuestos como empresa directamente.
Cada socio paga impuestos sobre su parte de las ganancias. (Inserten este texto en 🔴 ROJO y letra muy grande en su lectura)

Cada socio recibe un documento llamado Schedule K-1 con su parte de los ingresos, gastos y deducciones.

El problema es que si uno de los socios es extranjero (no residente fiscal en EE.UU.), debe declarar con el formulario 1040-NR. Y aquí es donde se enreda la cosa…

“¡Date cuenta amigo!”

Muchos founders con socios internacionales creen que pueden dejar los impuestos “para después” o que su LLC no tiene que declarar nada si no generó ingresos, y eso es ¡FALSO! 😤

Si tu LLC tiene más de un socio, debe presentar el formulario 1065 (Declaración de Partnership) ante el IRS.
Luego, cada socio recibe su K-1 y, si es extranjero, debe presentar el 1040-NR.
Si no lo hacen, el IRS podría imponer multas y hasta retener fondos de la empresa.

Explicación con una startup que llamaremos: Oscorp LLC (Sí la de Spiderman)

Ana (colombiana), Luis (mexicano) y Jake (estadounidense) fundan Oscorp LLC en Delaware y son socios en participaciones iguales. Deciden que ser una LLC es lo mejor para su startup porque no quieren pagar impuestos dobles como en una C-Corp.

En el primer año, tienen una utilidad de $150,000 USD derivada de su facturación a clientes ubicados en USA, por lo que se configura el Effectively Connected Income (ECI) que es tributable.
Como hay tres socios, cada uno recibe $50,000 (según su K-1).
Jake, que vive en EE.UU., declara su parte sin problema.
Ana y Luis, al ser extranjeros, necesitan presentar el 1040-NR.

Pero ¡La sorpresita! No sabían que debían hacer esto y nunca lo presentan. Un año después, el IRS les impone una multa por no declarar a tiempo y ahora tienen que pagar mucho más.

¿Cómo evitar problemas con el IRS?

Presenta el Formulario 1065 a tiempo para reportar los ingresos y gastos de la LLC.
Cada socio debe recibir y revisar su Schedule K-1 (lo necesitas para tu declaración).
Si eres extranjero, no olvides presentar el 1040-NR.

Considera contratar un contador especializado en startups para no perder dinero en multas. (😎Obvi esto es una cuña porque en Phylo los podemos ayudar)

Cami-tips:

La LLC podría verse obligada a retener hasta 37% de las utilidades repartibles de socios extranjeros, quienes luego deben solicitar su return cuando se haya declarado lo que debía pagarse realmente en impuestos.
Si eres extranjero, para presentar tus declaraciones vas a requerir un ITIN (ID tributario para personas naturales) y su obtención tardar entre 8 a 12 semanas, así que preve esto con tiempo para poder presentar tus taxes personales a tiempo.
Si dejas pasar los plazos, las multas pueden ser de $200 por mes por cada socio (y pueden acumularse rápido).

¡Que tu startup no sea una de las que aprende esto a la mala! 🚀 Aquí les dejo una Guía legal de Taxes 👉 Clic aquí para descargar

Camilo Gómez

Corporate Lawyer - CEO Phylo Legal